Para este caso el ajuste se realizará en el periodo 02/2016. iii. La promoción de la cultura fiscal nos exige llegar a los contribuyentes, estudiantes y ciudadanía en general, para aportar a sus conocimientos sobre elementos esenciales y básicos en materia tributaria y aduanera y así incentivar un mejor entendimiento de nuestro deber de contribuir . ¿Qué entiendo por Rentas de Primera Categoría? Garcilaso de la Vega 1472, Lima 1. Campo 32 (Número de la Constancia de Depósito de Detracción) La regla general de las rentas de fuente extranjera es que se suman a las Rentas de Trabajo y sobre la Renta Imponible de Trabajo y de Fuente extranjera se aplican las tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30% en cinco (5) tramos. 10. de la Guía de Remisión Electrónica de Bienes Fiscalizados. La Resolución de Superintendencia 123-2022/SUNAT solo regula aspectos relacionados a la Guía de Remisión Electrónica Remitente y Transportista, que es independiente de la Guía de Remisión Electrónica de Bienes Fiscalizados. Caso contrario, y si sus ingresos en el ejercicio superaron las 7 UIT (S/ 30,800 para el 2021) el empleador es quien realiza la retención, la declaración y el pago del impuesto a la renta, mes a mes a través del PDT PLAME. Referencia: Art. La utilización de los campos relativos a la base imponible (14 o 16 del formato 14.1, o 13 del formato 14.2) dependerá del periodo en que se realizó y declaro la venta: a. Si la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una factura emitida en un periodo anterior, se deben usar únicamente la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos (14.1) y deben registrar datos en los campos: • 15 (Descuento de la Base Imponible, con valor negativo). Para el caso planteado, la anotación se realizaría de acuerdo a lo siguiente: - 90 en el campo 14 (Base imponible de la operación gravada), - 10 en el campo 20 (Impuesto Selectivo al Consumo). Si es correcto, no hay excepciones de actividades para acogerse a este régimen. En tal sentido, el artículo 21° de la Ley del IGV señala que tratándose de los servicios públicos señalados, el crédito fiscal podrá aplicarse al vencimiento del plazo para el pago del servicio o en la fecha de pago, lo que ocurra primero. Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-223 emitida el 05/01/2016, la cual está relacionada a la Factura N° 0001-155 emitida el 04/01/2016. El Impuesto General a la Venta (IGV) del 18%. Cabe referir que, no es posible combinar los formatos, es decir, NO se podrá generar un simplificado junto a un formato completo o viceversa. Las rentas de fuente extranjera se declaran anualmente, en este caso, con ocasión de la presentación del Formulario Virtual N° 709- Renta Anual 2021 – Personas Naturales. Esta ganancia de capital sumará a la renta de segunda categoría si se cumple con alguno de los siguientes supuestos: Si los valores mobiliarios se encuentran registrados en el registro público de mercado de valores del Perú y siempre que su enajenación se realice a través de un mecanismo centralizado de negociación del país o, estando registrados en el exterior, su enajenación se efectúe en mecanismos de negociación extranjeros, siempre que exista un Convenio de Integración suscrito con estas entidades. Base legal: Literal b) del numeral 3.2 del art. Respecto de las Boletas de Venta emitidas de manera electrónica, se ha establecido que se permite la consolidación diaria del total de las mismas inclusive cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700.00. La finalidad es que los propios contribuyentes puedan validar previamente la información de sus libros electrónicos a efectos de ser generadas sin inconsistencias y no sean seleccionados en las fiscalizaciones parciales electrónicas en el futu. Si puede emitir una GRE - transportista consignando como documento. En el caso del Sub libro 8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS se debe anotar en forma obligatoria todas las operaciones con sujetos no domiciliados y se debe indicar a qué tipo de renta de fuente peruana pertenece, de corresponder. No, existen reglas de comprobantes de pago, las cuales determinan los tipos de comprobantes que aplican a las versiones completas y simplificadas, estas reglas forman parte del Anexo N° 2 de la Resolución de Superintendencia 286-2009/SUNAT y modificatorias (para la versión 5.0 publicadas con la Resolución de Superintendencia N.° 361-2015/SUNAT), denominada “Reglas Comprobantes de Pago”. Cabe mencionar, que el ticket de salida no debe tener borrones ni enmendaduras a efecto de sustentar el traslado de bienes; y que cada ticket de salida ampara una unidad de transporte, un contenedor, un destinatario y un punto de llegada. En el caso de la Nota de Débito por penalidades, en los supuestos en los que excepcionalmente no existiese ningún comprobante de pago relacionado, se puede hace la referencia en los campos 27 al 30 (Versión Completa) o en los campos 19 al 22 (Versión Simplificada) a la misma Nota de Débito emitida o consignar “00” y/o “-“ según corresponde a la estructura del campo (salvo la fecha, en cuyo campo se debe anotar la misma que fecha de emisión de la nota de débito). Ejemplo: El contribuyente “A” contribuyente del Régimen General, en el registro del periodo mayo de 2016 (20160500), se anotarán comprobantes de enero de 2016 y diciembre de 2015 omitidos: No se pueden subsanar omisiones sobre el Registro de Compras, toda vez que, no se debe declarar crédito fiscal de comprobantes o documentos que no se encuentran anotadas en el mencionado registro, en aplicación de la Resolución de Observancia Obligatoria emitida por el Tribunal Fiscal, recaída en el Expediente N° 1580-5-2009. Versión Simplificada: Formato 8.3: Campo 23 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción) Se consideran bienes normalizados a los bienes detallados en el catálogo N° 62 del anexo N°8 (Anexo III RS 123-2022-SUNAT), cuando se encuentran sujetos al SPOT o IVAP. Caso contrario, deberé seguir llevándolo de manera física, es decir manual o mediante hojas sueltas o continuas. Esta devolución se dará siempre y cuando la SUNAT cuente con la información en sus sistemas, de lo contrario se podrá solicitar la devolución en los siguientes momentos: El monto de esta indemnización no se encuentra afecto al pago del Impuesto. 9.-   Fecha y hora de salida del terminal portuario. El responsable es un simple intermediario o mandatario del estado quien le ha delegado la responsabilidad del cobrar y recaudar el IGV. Sunat - Preguntas Frecuentes. Botón: sí, Política de privacidad para el manejo de datos en Gob.pe, Conocer el régimen tributario para mi negocio, Sus ingresos o compras anuales no deben superar los. La guía de remisión electrónica (GRE) está regulada solo para el transporte terrestre. Vemos que en el IGV ya aparece una figura nueva cual es la de responsable, que es diferente a la de sujeto pasivo. En función a ello, para el señalado formato del Registro de Compras, se pueden anotar en cualquier periodo los documentos o comprobantes emitidos por no domiciliados, debiendo consignar para ello el periodo al que corresponde la generación y el estado 0 (anotación optativa sin efecto en el IGV), aun cuando los comprobantes se hayan emitido en periodos anteriores. Serie TXXX (X=alfanumérico) es para guías emitidas desde los SEE del contribuyente. Los estímulos que las empresas dan a sus trabajadores, califican como remuneración al personal en virtud del vínculo laboral existente y en esa medida constituye renta de quinta categoría para el trabajador, por lo cual debe formar parte de la base de cálculo del impuesto. c) Trasladen cemento hacía, desde o dentro de zonas de control de insumos químicos. Las Notas de Crédito se deben anotar de forma negativa en el Registro de Ventas e Ingresos. Finalmente, si el contribuyente obtuvo rentas brutas anuales mayores a dicho tope y cumplió con sus pagos a cuenta mensuales, no tendrá impuesto por regularizar, en consecuencia, no deberá presentar su declaración de renta anual 2021. 12.- La leyenda: “TRASLADO A ZONA SECUNDARIA”. Tampoco se considera renta para el trabajador los gastos en el exterior asumidos por la empresa: Los gastos deberán ser acreditados con la documentación sustentatoria autenticada por el Consulado de Perú o el que haga sus veces. Este régimen solo lleva 2 registros contables (compras y ventas), emiten todo tipo de comprobantes de pago, solo presentan declaraciones mensuales y no . En los casos que la información que obtenga el contribuyente, presente diferencias con la que la SUNAT muestre en el Formulario Virtual N° 709, el contribuyente podrá registrar la que considere correcta al momento de elaborar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2021. Ello permitirá temporalmente la generación correspondiente del sub libro en mención. A continuación se presenta las obligaciones de los contribuyentes incorporados, obligados, afiliados y generadores en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE: Además de los libros o registros que normativamente estoy obligado a llevarlos de manera electrónica, también puedo, de manera voluntaria, llevar alguno, varios, todos o ninguno de los demás Libros Electrónicos señalados en el Anexo 4. Si la SUNAT incorporó a un Principal Contribuyente al Sistema de Libros Electrónicos – SLE éste deberá señalar su domicilio adicional antes de generar su primer Libro Electrónico. preguntas frecuentes en examenes de sunat tempo de resultado exame beta hcg when do you take the fundamentals of engineering exam examen molecular covid 19 costo peru resultado de exames pbh cuanto tiempo me puedo hacer el examen de sida 10th exam form 2022 bihar board preguntas frecuentes examen de admision unmsm cuando es el examen mir 2022 De acuerdo a la Resolución de Observancia Obligatoria recaída sobre el Expediente N° 1580-5-2009, el Tribunal Fiscal ha establecido que: “(…) el derecho al crédito fiscal debe ser ejercido en el periodo al que corresponda la hoja del citado registro en la que se hubiese anotado el comprobante de pago (…) es decir, en el periodo en que se efectuó la anotación”. El contribuyente afiliado o incorporado al Sistema de Libros Electrónicos – SLE tiene la obligación de cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su afiliación o incorporación al SLE. Respecto de las Boletas de Venta emitidas de manera física, se ha establecido que a partir del 1 de julio de 2016, se deberá registrar de manera detallada cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700.00. El Programa de Libros Electrónicos, cuyas siglas es “PLE” no es un software contable. Cargar en la carpeta CERT, el certificado digital con el cual se firmarán los documentos electrónicos. Estas sumas otorgadas no constituyen remuneración para el trabajador porque no son de su libre disposición. (no aplicable al registro de compras). La presentación de esta declaración no implica un nuevo cambio de régimen delEspecial al General. • La Renta Mínima Presunta, es un tope o límite que se establece por ley, mediante el cual conlleva a que, si el contribuyente durante el 2021 obtuvo Rentas Brutas Anuales menores a dicho tope, por la diferencia deberá incluir en su declaración de renta anual, sobre dicha base se deducirá el 20% y luego aplicará la tasa del impuesto del 6.25%, el resultado será el Impuesto Anual de renta de Primera categoría. 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000.00||-180.00||||||||||01/12/2015|01|0001|1234||||1|. Asimismo, deberá llevar un "Registro de Régimen de Percepciones" en el cual controlará los débitos y créditos con respecto a la cuenta por cobrar de cada cliente. 17.- ¿Se puede utilizar el Sistema Facturador SUNAT (SFS) para validar la GRE? 6° del Decreto Legislativo N° 943, sustituido por el artículo 6° del Decreto Legislativo N° 937. No requiere de conexión a Internet para la validación del XML de la GRE remitente y/o transportista. Además, deben considerar que existen restricciones en este régimen: Al realizar las declaraciones mensuales, se determinará el pago de 2 impuestos: Un requisito para pertenecer de manera permanente a este régimen es cumplir con la declaración y pago del periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de vencimiento, según el cronograma de obligaciones mensuales y así evitar sanciones. Tratándose de contenedor vacío, debe consignarse el peso del contenedor. 3 de la RS 123-2022/SUNAT. El responsable es un simple intermediario o mandatario del estado quien le ha delegado la responsabilidad del cobrar y recaudar el IGV. 22.- ¿Cuándo debe emitir una Guía de Remisión Electrónica Remitente – GRE Remitente, el emisor itinerante y si es obligatorio que se consigne el peso antes de la emisión de la GRE? Las Notas de Crédito (tipo 07) deben registrase con valor negativo. • En caso el contribuyente haya efectuado sus pagos a cuenta, deberá evaluar si su Renta Bruta Anual obtenida superó la Renta Mínima Presunta, la cual está constituida por el 6% del valor del autoavalúo del inmueble alquilado. Se realiza a través del sistema Pago Fácil o el NPS en forma presencial en los bancos o mediante SUNAT Virtual, debiéndose consignar como período tributario 13/2021 y como código de tributos los siguientes: • Para Rentas de Primera categoría el código 3072 El empleador podrá compensar dicha devolución con el monto de las retenciones que en el referido mes haya practicado a otros trabajadores. • Para Rentas de Tercera categoría y RMT el código 3081, Si en tu declaración anual aparece un mensaje en el cual te solicita revisar alguna fila* del Formulario virtual 709, revisa la casilla 514, ubica el comprobante de pago, y según la fila indicada, verifica lo siguiente: Ni siquiera cuando sea solicitado por la SUNAT, en cuyo caso sólo será necesario presentar el archivo de formato texto y la Constancia de Recepción correspondiente para su verificación. 17.- Ubigeo y dirección del punto de llegada. Si tu negocio crece y necesitas cambiar de Régimen Tributario por uno que se adecue mejor a tu negocio, puedes hacerlo en cualquier momento siguiendo las indicaciones correspondientes a tu régimen actual. Sólo están excluidos los contribuyentes que pertenezcan a los regímenes: Ley Promoción de la inversión Amazónica. a)    La leyenda “Guía de remisión remitente emitida en contingencia” o “Guía de remisión transportista emitida en contingencia”, según corresponda, en forma horizontal y en la parte superior. Cuando no sea posible conocer en el momento de la anotación el destino de la adquisición, el contribuyente deberá decidir por el de mayor relevancia. • Se debe mantener la correlatividad de los períodos. Nota: De variar el monto de tus remuneraciones, tendrás que informar nuevamente para que te calculen las retenciones con los nuevos importes. Serie VXXX (X=alfanumérico) es para guías emitidas desde los SEE del contribuyente. Carrusel anterior. ¿Cuáles son los requisitos mínimos que debe contar la Guía de Remisión Electrónica Remitente? Los que hubieran obtenido exclusivamente rentas de Quinta categoría en el ejercicio 2021 no deben presentar la Declaración Jurada Anual de Rentas de Trabajo. La SUNAT incorporó, a partir del 1 de enero de 2013, a los Principales Contribuyentes de manera automática al Sistema de Libros Electrónicos - SLE-PLE. Este régimen solo lleva 2 registros contables (compras y ventas), emiten todo tipo de comprobantes de pago, solo presentan declaraciones mensuales y no están obligados a presentar declaraciones anuales. Marcar 0-801-12-100 (Al costo de llamada local). Marcar: (01)3150730, Desde teléfonos fijos ¿Cuáles son los canales de emisión de una GRE? Inicio. Referencia: Inciso 9.3 del Art. Los que deseen tributar en el Nuevo RUS y cumplan los requisitos y condiciones previstas para ello deben acogerse al momento de inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC). SI, el Sistema Facturador SUNAT – SFS es una aplicación gratuita, la cual cuenta con una opción que valida la estructura de los archivos XML que genera el contribuyente para emitir las. Sin embargo, se encontrarán obligados a presentar la Declaración Jurada Anual, si determinaran un saldo a su favor, por la deducción de gastos por arrendamiento y/o subarrendamiento de inmuebles situados en el país que no estén destinados exclusivamente al desarrollo de actividades que generen rentas de tercera. Serie EG07 es para guías emitidas desde el Portal de SUNAT. 8.-   Peso neto del bien(es) transportado(s), excepto carga rodante. Cabe señalar que, si utiliza la versión completa, obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o documento que se modifica en los campos: - 27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica); - 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica); - 29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y. Adicionalmente, de acuerdo con el Anexo X de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT los contribuyentes PRICO están obligados a emitir la GRE- Remitente y GRE-Transportista desde el 01.07.2023, salvo que a partir del 01.01.2023 se encuentren inmersos en alguno de los siguientes supuestos: a) Trasladen bienes importados. Por ejemplo, debe ser: 100.00. Cuarto tramo: Al exceso de S/ 154,001 hasta S/ 198,000 (equivale a S/ 44,000) se le aplicará la tasa de 20% = S/ 8,800. Si puede emitir una GRE - transportista consignando como documento relacionado a más de una GRE - remitente que contenga el mismo remitente, destinatario, punto de partida y llegada. Realizar validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas informáticos de los contribuyentes; Por tanto, la fecha que se deberá anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Compras Electrónico es aquella que otorga el derecho al uso del crédito fiscal. preguntas frecuentes para examen de sunat common core algebra 1 unit 2 lesson 3 answer key examen teorico para licencia de conducir provincia de buenos aires el examen de tiroides debe hacerse en ayunas quando o exame beta hcg da negativo cambridge pet exam answer sheet exame igm e igg nao reagente qualquer exame de sangue detecta hiv Cabe precisar que si se detecta un error antes de generar el Libro Electrónico del mes 1, se deberá anotar solo la fila con la información correcta considerando el Estado “1”. manera electrónica es la RSNATI N.° 016-2020-SUNAT/700000. Preguntas y respuestas frecuentes. De ingresar al Formulario Virtual N° 709 encontrará información referencial de las rentas, retenciones y pagos del impuesto, así como de las retenciones y pagos del impuesto a las transacciones financieras, la que debe ser verificada, completada o modificada por el declarante antes de presentar su declaración a la SUNAT. La guía de remisión emitida en contingencia debe cumplir con los requisitos y las características que el Reglamento de Comprobantes de Pago establece y con los. Se debe tener presente la serie que se genera de acuerdo con el canal de emisión: Para GRE-Remitente: Serie EG07 es para guías emitidas desde el Portal de SUNAT. Lo encuentran en el Anexo N° 3 de la Resolución de Superintendencia 286-2009/SUNAT y modificatorias (para la versión 5.0, publicada con la Resolución de Superintendencia N° 361-2015/SUNAT). En el caso de las Rentas Fictas, no existe obligación de realizar pagos a cuenta mensuales, por ello deberá presentar su declaración jurada anual de renta y regularizar el pago del impuesto. Si utiliza la versión simplificada (14.2) debe llenar los campos: 19 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica); Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 14 (Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público) es el documento que sustenta el derecho a usar el crédito fiscal. En ese contexto, algunos software contables asignan a varias líneas de información un solo “Código Único de Operación” (CUO) el cual forma parte de la “llave única” y por ende genera errores en la validación. Sábados: Debes tener cuidado con tus respuestas…no vale cualquiera. Para tal efecto debemos considerar lo siguiente: En otras palabras, si el importe es más de S/ 700 o si efectúe la retención en el mes de la anotación siempre marcaré “1”, caso contrario marcaré “0”. de Compras, Criterio: Impuesto a la Renta – Costo o Gasto. Respecto al peso bruto de los bienes que se trasladan, se debe señalar que de acuerdo con el numeral 1.12 del artículo 19° del Reglamento de Comprobantes de Pago; es obligatorio detallar los bienes, sus características, cantidad y peso total. ¿Qué se entiende por Rentas de Fuente Extranjera? 15. Versión Simplificada: Formato 8.3: Campo 15 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible). Para mayor detalle, ingrese. De acuerdo con la citada norma, la GRE se emite antes del inicio del traslado. c) Por el total de la valoración de construcción. 20.- ¿Qué pasos se debe seguir para utilizar el Sistema Facturador SUNAT y validar los XML de las Guías de Remisión Electrónica - GRE? El tipo, la serie y número de la GRE que sustenta el traslado. Para los demás contribuyentes obligados a la presentación de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta 2021: Buenos contribuyentes y sujetos no obligados a inscribirse en el RUC, Base Legal: Resolución de Superintendencia N° 195-2021/SUNAT. 23.- ¿La Resolución de Superintendencia N°123-2022/SUNAT modifica y/o regula nuevos requisitos para la emisión de la guía de remisión de los bienes fiscalizados (IQBF)? Están obligados a presentar la declaración jurada todos los contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría que . • No obstante, si el contribuyente solicita su devolución a través del Formulario Virtual N° 1649 deberá cumplir con la condición de haber presentado su Formulario Virtual N° 709. 09:00 a.m.a 01:00 p.m. Oficina central: Av. 3.-   Número de RUC del sujeto que realiza el transporte. Sin embargo, a fin de facilitar la adecuación a este nuevo proceso de emisión, excepcionalmente, hasta el 30 de noviembre de 2022 los contribuyentes pueden emitir sus Guías de Remisión Electrónicas a través de los Operadores de Servicios Electrónicos – OSE, considerando las condiciones y requisitos exigibles con anterioridad (plataforma de emisión antigua) a la fecha de publicación de la RS 123-2022/Sunat. Asimismo, pueden presentarse casos en los cuales el servicio se utilice económicamente, use o consuma fuera del país, por lo que, estas operaciones no califican como rentas de fuente peruana; sin embargo, no existe el parámetro correspondiente en la Tabla 31 para estas operaciones. b)    El trasportista solo necesita emitir una sola Guía de Remisión Electrónica - Transportista cuando traslade bienes asociados a más de una Guía de Remisión Electrónica – Remitente, siempre que estas contengan información del mismo destinatario, punto de partida y punto de llegada. relacionado a más de una GRE - remitente que contenga el mismo remitente, destinatario, punto de partida y llegada. En el caso de las Notas de Débito Especial (tipo 88) y Notas de Crédito Especial (tipo 87) pueden modificar documentos autorizados a los que se refiere el numeral 6 del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago, tales como documentos emitidos por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros (tipo 13); recibos por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público (tipo 14), entre otros. ¿La obligatoriedad de la nueva estructura del XML de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT, aplica para la GRE-Remitente y/o GRE-Transportista? En el portal de Sunat, encontramos un pagina denominada preguntas frecuentes, donde observamos una pregunta relacionada al tema del artículo. Los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el ejercicio anterior deberán clasificar los bienes y servicios adquiridos de acuerdo a la Tabla 30, es decir se debe anotar en el campo 34 del sub libro 8.1 (versión completa) o en el campo 26 del sub libro 8.3 (versión simplificada) uno de los siguientes códigos: MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO, ENVASES Y EMBALAJES, OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS NUMERALES 1 Y 2. Los sujetos del NRUS pueden solicitar la devolución de las percepciones acumuladas no compensadas. Referencia: Artículo 21 del reglamento de comprobantes modificado por el artículo único de la RS N° 05-2017/SUNAT y RS 123-2020/SUNAT. Si el archivo es muy grande, el PLE iniciará un proceso de transferencia de información que culminará con la entrega del Comprobante de Recepción (CdR). ¿Debo contar con RUC si soy independiente? Serie EG04 es para guías emitidas desde la APP Emprender. Cabe señalar que obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o documento que se modifica: Si utiliza la versión completa (14.1) debe llenar los campos: - 27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica); - 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica); - 29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y. "Eso es lo que queremos hacer en el 2023. Ejemplo: En el contribuyente “A” (Régimen General), no se registraron 2 comprobantes de No Domiciliados correspondientes al periodo 01/2016 en el Registro de Compras. 1997 - 2018 SUNAT © Todos los Derechos Reservados, Preguntas Frecuentes sobre Libros Electrónicos. Por ejemplo: Los tipos de Comprobantes: 02 (Recibo por Honorario), 04 (Liquidación de Compra), 07 (Nota de Crédito), 08 (Nota de Débito), no aplican para la versión simplificada del Registro de Compras (Formato 8.3), si se desea registrar estos comprobantes, deberá usar la versión completa del registro de compras (Formato 8.1 y 8.2), en consecuencia, también deberá usar la versión completa del registro de ventas (Formato 14.1). El PLE es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que sirve para: Cabe señalar que el numeral 3.4 del artículo 10° del Reglamento del IGV, los sujetos que lleven de manera electrónica el Registro de Ventas e Ingresos, podrán anotar el total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito fiscal en forma consolidada, siempre que lleven un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento. Respuesta: • Las emitidas hasta el 16.12.2021, se envían hasta el 7mo día calendario siguiente al de su emisión. No pueden acogerse al Nuevo RUS, en tanto se encuentran expresamente excluidos en las normas del Régimen. En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que obtengan rentas provenientes de actividades de comercio o industria, y actividades de servicios. 901 Cercado de Lima 15046 - Lima. En tal sentido, se sugiere revisar los procedimientos operativos de la empresa para asegurar su validez desde el momento de su captura. Con la publicación de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT, la factura-guía NO es un documento que sustente el traslado desde el 13.07.2022. Sin embargo, se sugiere que se detalle la relación en los campos libres (campos 35 al 68 para la versión completa – 14.1 y los campos 25 al 60 para la versión simplificada – 14.2) a efectos de tener disponible la información en los procedimientos de auditoría financiera y tributaria. Alquileres, Dividendos,Ganancia de Capital,Trabajadores Independientes,otros. - 18 en el campo 16 (Impuesto General a las Ventas). Qué entiendo por Rentas de Segunda categoría. (**) El servicio fue prestado y consumido por un sujeto no domiciliado en el exterior. La unidad de medida, la cantidad y/o la descripción detallada de los bienes objeto del traslado. Siendo así, en dicho supuesto, no habría forma alguna de regularizar la omisión, debiéndose utilizar el crédito fiscal en el periodo de anotación en el Registro de Compras, aun cuando el estado de operación sea 0. Corresponde registrar la no conformidad parcial: Cuando exista discrepancia respecto de algún(os) dato(s) que se indican a continuación: i.     Datos de identificación del remitente. Oficina Central: Av. Registro de Compras Electrónico del Partícipe CIA P2: - Documento de Atribución N° 001-202 por el monto de 4,000 (base imponible) y 720 (crédito fiscal). Por ejemplo, debe ser: -100.00. Existe un supuesto en el que se deberá sumar a la renta de segunda categoría, tal como se detallará en la siguiente pregunta. Por el tipo de operaciones podemos llegar a la conclusión que para el Registro de Compras podemos usar la versión simplificada y para el Registro de Ventas tenemos que usar la versión completa, sin embargo, a consecuencia de usar la versión completa del registro de ventas, estamos obligados a usar también la versión completa del Registro de Compras. 2. Tengo un negocio en el Régimen General que este año ha arrojado pérdidas, ¿Estoy obligado a presentar la declaración jurada a pesar de que no me resulta Impuesto a la Renta a pagar? - 16 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal), 20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC||2000.00||360.00||||||||2360.00||||||||||1|, 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC||-1000.00||-180.00||||||||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155||||1|, - 14 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal), 20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC|2000.00|360.00||2360.00|||||||||1|, 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC|-1000.00|-180.00||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155|||1|. En tal sentido, se sugiere considerar dichas operaciones con el código “00” a pesar de que en la descripción se señale bienes y no servicios. Considerando los porcentajes indicados, en caso hubo una adquisición en el mes de Enero 2016 por S/ 10,000 más 1,800 de IGV, se deberá anotar en el Registro Auxiliar del Consorcio del Operador CIA O lo siguiente: Factura N° 001-2453 emitida por el Proveedor a nombre del Operador CIA O (compra del Consorcio), ( - ) Documento de Atribución N° 001-201 emitido por el Operador CIA O a la CIA P1, ( - ) Documento de Atribución N° 001-202 emitido por el Operador CIA O a la CIA P2, Monto Neto a trasladar al Registro de Compras del Operador CIA O. Serie EG03 es para guías emitidas desde el Portal de SUNAT. Las infracciones tributarias se determinan en forma objetiva y las sanciones previstas se han establecido en función a la UIT, el tributo omitido o el saldo indebidamente incrementado, y el 0.35 o 0.6% de los ingresos netos. El monto de tus ingresos brutos o adquisiciones no debe superar S/96,000.00 en el transcurso de cada año, o , en algún mes, tales ingresos o adquisiciones no deben ser superiores a ocho mil nuevos soles (S/8,000.00). 1 de la RS 300-2014/SUNAT modificada por el Art. La versión simplificada está conformada por 2 formatos, los cuales se reflejan en 2 archivos de texto: Formato 8.3 - REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO Durante una entrevista de trabajo te puedes encontrar preguntas de todo tipo: unas más sencillas que otras y algunas, incluso, con trampa o sin sentido. Requisitos, Recuperación de clave, Usuarios secundarios,otros. GRE se ha puesto a disposición de los contribuyentes el Sistema Facturador SUNAT – SFS, instalador y manuales que sirven para validar el XML de las Guías de Remisión Electrónica -GRE. iv. Cabe precisar que, si sus rentas de Cuarta categoría son complementarias a las rentas de Tercera categoría, se entenderá que todas sus rentas serán de Tercera categoría, en consecuencia, deberá declarar a través del Formulario Virtual N° 710. Proveedor de Servicios Electrónicos - PSE, Procedimiento de contingencia/Concurrencia, Conceptos Generales y beneficios del sistema, SEE - Operador de Servicios Electrónicos (OSE), Registro de Ventas e Ingresos Electrónico - RVIE. 3. Si algún sub libro no contuviese datos deberá incluírsele como un archivo sin información (vacío). Serie EG02 es para guías emitidas desde la APP Emprender. Generar el Libro Electrónico mediante el envío del Resumen del mismo; Para detallar esta situación tenemos los siguientes ejemplos: Registro de Compras: Tiene únicamente operaciones gravadas El domicilio adicional debe estar ubicado en territorio nacional y no en el extranjero o en algún web service de la “nube”. Cabe recordar que el contribuyente tiene la obligación de conservar los Libros Electrónicos (archivos de formato texto validado por el PLE) así como la Constancia de Recepción (CdR) hasta que el tributo este prescrito. Los contribuyentes afiliados son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros Electrónicos mediante el SLE-PLE. ¿Cuáles son los requisitos que debe contar el Ticket de Salida para sustentar el traslado de bienes desde los terminales portuarios del Callao, Paita, Salaverry, Chimbote, Pisco, Ilo y Matarani hacia una zona secundaria? Sección 4: Aplicación Práctica del Declara Fácil (Canal PC) Caso práctico 1: Declaración sin movimiento (en cero) Caso práctico 2: Declaración con presentación de Libro Electrónico. Carrusel siguiente . ¿Hasta cuándo se puede utilizar el documento factura-guía? Se informan únicamente en el Formato 8.2 (Registro de Compras – Información de Operaciones con Sujetos no Domiciliados). Las infracciones tributarias se establecen respetando los principios de legalidad y tipicidad. 19.- ¿Qué características tiene el Sistema Facturador SUNAT – SFS para validar los XML de las Guías de Remisión Electrónica - GRE? Beneficio Final: Preguntas frecuentes A partir de hoy, 1.12.2019 las Personas Jurídicas PRICO podrán presentar la Declaración del Beneficiario Final A partir del día de hoy, 1 de diciembre de 2019, de acuerdo a lo señalado en la Resolución de Superintendencia N° 185-2019/SUNAT se encontrará disponible en SUNAT Virtual el Formulario Virtual N° 3800- Declaración Beneficiario Final b) Por el total del inmueble vendido menos el valor del terreno. Para este caso el ajuste se realizará en el periodo 02/2016. ¿En qué formato debe exhibirse el código QR de la Guía de Remisión Electrónica, cuando sea solicitado por el fedatario fiscalizador? 21.- ¿Se deben emitir Guías de Remisión Electrónica – GRE para el traslado interno dentro de un establecimiento, como sustento de movilización de bienes? 16. 3° del Decreto Legislativo N° 943, sustituido por el art. 5.- ¿Pueden los sujetos del Nuevo RUS solicitar la devolución de percepciones no aplicadas por sus compras realizadas? Si bien la regla establece que se deberá sumar dicha renta de fuente extranjera a las rentas de trabajo. 123-2020/SUNAT. Así, en diálogo con La República, el titular del MEF, Alex Contreras, adelantó que están trabajando en un proyecto de ley para que ya no se cuente con cuatro regímenes tributarios en el Perú, sino solo con dos: el régimen general y el de las mypes. Sólo si una persona natural cede gratuitamente un automóvil a contribuyentes generadores de renta de tercera categoría, se genera una renta bruta anual al 8% del valor de adquisición, producción, construcción o de ingreso al patrimonio de los referidos bienes, por concepto del Impuesto a la Renta de primera categoría. 14. En tal sentido, se deberá anotar en los Registros de Compras Electrónicos lo siguiente: Registro de Compras Electrónico del Partícipe CIA P1: - Documento de Atribución N° 001-201 por el monto de 5,000 (base imponible) y 900 (crédito fiscal). Los emisores electrónicos que por causas no imputadas a él o cuyo domicilio fiscal y/o establecimiento anexo, declarado en el RUC, se encuentre ubicado en una zona geográfica con baja o nula conexión a internet, estén imposibilitados de emitir la Guía de Remisión Electrónica, deben emitir la Guía de Remisión en Contingencia; para lo cual deberán solicitar su impresión mediante el Formulario Virtual N° 816. Contribuyentes No Hallados y No Habidos, otros. Generar el archivo con la información del comprobante que desea emitir en formato txt, json o xml y grabar en la carpeta DATA según la estructura definida por SUNAT. En el contribuyente “A” (Régimen General), se anotaron 2 comprobantes de No Domiciliados correspondientes al periodo 01/2016 en el Registro de Compras, sin embargo existe un error en el campo 33 (Tipo de Renta), toda vez que, se debió consignar el código 00 (Bienes), sin embargo se anotó un código distinto. la retención es por operacion pago o comprobante de pago. La unidad de medida, la cantidad y/o la descripción detallada de los bienes objeto del traslado. Para generar el Libro Electrónico, el archivo texto validado previamente por el PLE debe contener toda la información del mes o periodo. En ambos casos el Periodo será 13/AAAA y el código de tributo 3073. de Compras (Crédito Fiscal), Mes de anotación de la Factura (Invoice) en el 8.2 Reg. En la respuesta se observa dos conclusiones: Siempre y cuando no se trate de retenciones en exceso producto del término del contrato. 4° del Decreto Legislativo N° 937. En el periodo que se detecte la omisión, se deben anotar todas las ventas u operaciones (comprobantes) que se omitieron en determinado periodo. • 17 (Descuento del IGV y/o IPM, con valor negativo), 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000.00||-180.00|||||||-1180.00|||01/12/2015|01|0001|123||||1|. Es necesario precisar que la Guía de Remisión Electrónica se ha desarrollado en una nueva plataforma que permite garantizar su validación y recepción en línea a fin de no generar retrasos en la emisión de dichos documentos, la cual se encuentra vigente desde 13 de julio de 2022, en la cual los Operadores de Servicios Electrónicos – OSE no forman parte de este nuevo proceso de emisión. ¿Se tiene previsto algún procedimiento, en caso el fedatario fiscalizador no pueda acceder en línea a la información de la GRE? Dicha conservación de los Libros Electrónicos debe realizarse en el Domicilio Fiscal y en un domicilio adicional, si es un Principal Contribuyente. • Para Rentas de Segunda categoría el código 3074 28.- ¿El transportista puede emitir una sola guía remisión transportista vinculando varias guías de remisión electrónica remitente? Para emitir una GRE puede usar cualquiera de los tres canales de emisión, es decir, el portal SUNAT, la APP Emprender o su propio SEE. 3 de la RS 123-2022/SUNAT. Los contribuyentes obligados son aquellos que deben llevar sus Libros Electrónicos por sui nivel de ingresos. Datos de identificación del transportista. Garcilaso de la Vega 1472, Lima 1. 1997 - 2018 SUNAT © Todos los Derechos Reservados, Los requisitos mínimos que debe contar la Guía de Remisión Electrónica Remitente están mencionados en el Anexo V de la R.S. N° señala que se podrá optar por no llevar dicho Registro si en el Registro de Compras Electrónico detalla la misma información. Los gastos de salud asumidos por la empresa no se consideran renta para el trabajador, siempre y cuando sean de carácter general a favor de todos los trabajadores. Sin embargo, el estándar UBL solicita que debe existir al menos una línea, así como el indicador de traslado total. ¿Si se tiene transporte bi-modal (terrestre y fluvial) se debe cambiar de GR- Transportista? b) Trasladen los siguientes bienes sujetos a detracción: arroz, azúcar, alcohol etílico. bueno casi los que recuerdo ahora sobre test spicogico es de 120 y otro de 20. preguntas el del test psicotecnico varia pero facil soy una persona que dio varios. Las Notas de Crédito (tipo 07) deben registrase con cifras negativas (conforme lo indicado en la pregunta N° 23). Para GRE-por eventos:  Servir al país proporcionando los recursos necesarios para la sostenibilidad fiscal y la estabilidad macroeconómica, contribuyendo con el bien común, la competitividad y la protección de la sociedad, mediante la administración y el fomento de una tributación justa y un comercio exterior legítimo. Las correcciones o modificaciones de comprobantes o documentos previamente anotados en Libros y/o Registros generados en formatos físicos o eléctricos, se realiza en un periodo en que el generador electrónico del libro advierta del error, aplicando el estado 9 (ajuste o rectificación en la anotación de la información de una operación registrada en un periodo anterior). En el presente caso se ha generado lo que se conoce como Renta Ficta, en consecuencia, se deberá reconocer como renta el 6% de valor del autoavalúo del inmueble cedido en forma gratuita, sobre dicha base se deducirá el 20% y luego aplicará la tasa del impuesto del 6.25%, el resultado será el Impuesto Anual de Renta de Primera categoría. Corresponde registrar la no conformidad total:  Cuando se emita la Guía de Remisión Electrónica a un sujeto que no tiene ninguna relación con el traslado de los bienes que se sustentan con dicho documento. Garcilaso de la Vega 1472, Lima 1. Por otro lado, no toda renta de fuente extranjera se sumará a la renta de trabajo. Recuerde que dicho certificado, debe estar previamente registrado en SUNAT Operaciones en Línea. La Administración Tributaria tiene 45 días hábiles para resolver lo solicitado. Caso práctico 3: Declaración en el Régimen Especial. Acceder al Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), Plataforma digital única del Estado Peruano, A 1093 personas les sirvió el contenido. Una vez terminado tu contrato, el empleador deberá devolverte en esa fecha el monto retenido en exceso. En caso no ingresó al referido enlace, deberá esperar un plazo de cinco (05) días hábiles de la presentación de la declaración jurada anual de renta para proceder a solicitar su fraccionamiento. La conservación puede ser de distintas maneras como por ejemplo un CD, una cinta, un USB, el disco duro de una computadora, etc. Donde el CUO es 0000 (campo 2) y luego se utilizará un correlativo (campo 3) antecedido por M. Si se detecta que, en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico de un mes generado, se anotó indebidamente una factura como anulada (Estado 2), en un mes posterior (abierto) se debería hacer la corrección anotando toda la información correcta y utilizando el Estado 9. Si la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una Factura emitida en un periodo anterior, se deben usar únicamente la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos (14.1) y deben registrar datos en los campos: Por ejemplo si tenemos una Nota de Crédito N° 0001-222 por un valor de 1000.00 y un IGV asociado de 180.00 podemos registrar en la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico lo siguiente: - 15 (Descuento de la Base Imponible), - 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal). Requisitos, Inscripción, Modificación, otros. Campo 22 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible) Esta situación no genera ninguna infracción al contribuyente, sin embargo debe evaluarse en cada caso si es necesario realizar la rectificación de la declaración jurada. 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUSSAC||-1000.00||-180.00||||||||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155||||1|. En el caso de las Notas de Débito – No domiciliado (tipo 98) y Notas de Crédito – No domiciliado (tipo 97) pueden modificar los Comprobantes de No Domiciliados (tipo 91). Además, deberás presentar una copia de la declaración jurada a los otros empleadores para evitar retenciones duplicadas. 2. No es posible. 13. GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD, CULTURALES. Quinto tramo: El exceso de S/ 198,001 se le aplicará una tasa de 30%. Para generar un Libro Electrónico que cuenta con varios sub libros (archivos de formato texto), es necesario contar con todos ellos. Se considera que han iniciado sus actividades en la fecha en que adquirieron el servicio de impresión de comprobantes de pago autorizados por la SUNAT, los contribuyentes del Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS) que van a realizar actividad empresarial generadora de rentas de tercera categoría, que aún no han generado ingresos. 1997 - 2022 SUNAT © Todos los Derechos Reservados, Resolución de Superintendencia N° 195-2021/SUNAT, Oficina Central: Av. Página 5 de 8. Deberá presentar el formulario N° 4949 indicando devolución “tipo 28 - Devolución Percepción de Sujetos No Afectos a IGV – NRUS”, así como un escrito que detalle el tributo, el período, el monto por el que se solicita la devolución y los motivos o circunstancias que lo originaron. Para la emisión de las Guías de Remisión Electrónica - GRE se ha puesto a disposición de los contribuyentes el Sistema Facturador SUNAT – SFS, instalador y manuales que sirven para validar el XML de las Guías de Remisión Electrónica -GRE.
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