El tema de asientos de IVA, gastos de aduanas y demás lo tenemos controlado más o menos, pero nos preocupa si son o no válidos este tipo de documentos. Si soy autónomo en transporte y tengo que hacer facturas a una empresa de Italia como tengo que poner el I.R.P.F ? Espero haber aclarado tus dudas. Además, se admite la moneda local para las estimaciones de impuestos y aranceles devueltos en caso de que solicite una moneda de salida diferente de la moneda de entrada. Una empresa española de soporte informático, es subcontratada por una empresa inglesa para que le de soporte telefónico y por email a los usuarios de otra empresa inglesa que a su vez también residen en Inglaterra por tanto el servicio se presta en España pero se utiliza desde Inglaterra , la empresa española cuando facture a la inglesa por los servicios realizados tiene que facturar ¿con IVA o sin IVA? 303 Régimen general. Nuestra empresa debe facturar servicios de asesoramiento por operaciones de comercio internacional que no tocan espania (por ejemplo entre brasil y sudafrica). Soy autónoma dada de alta en Actividades Intracomunitarias, y necesito preparar un presupuesto inicialmente, para una empresa privada mexicana (mediante convocatoria). No obstante, te dejo un enlace donde encontrarás una mayor información de cómo se factura a clientes extranjeros, https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/. Para justificar esa exención de IVA, la empresa deberá disponer en sus archivos de un DUA de exportación en el que figure en la casilla de expedidor/exportador. Tengo una empresa en cabo verde dedicada a la hostelería, quiero comprar mobiliario en esoaña para llevarlo para cabo verde mi pregunta es , ¿que trasmites tengo que hacer? Debería de desactivar la opción de dos direcciones en la web? Es decir que si un vendedor envía por cualquier servicio internacional, deben brindar a las compañías la factura comercial. Si es así, ¿qué debo indicar en la factura y qué formularios tengo que rellenar para las autoridades fiscales en España? Tengo clientes españoles, pero también tengo clientes europeos, chinos y americanos. Se recalculará la cuota de IVA y la Base Imponible. Hola Carla, al tratarse de una exportación, siendo el destino del bien o el servicio un país fuera de la Unión Europea, y siendo indiferente si el destinatario del mismo es una persona física, particular o profesional, o una empresa, no debemos incluir IVA en estas facturas. Ahora bien, hay que indicar que la exportación de bienes a empresas de fuera de la UE están exentas de IVA pero la prestación de servicios a particulares sí tributan el IVA. Tengo que darme de alta para poder facturar internacionalmente? En el caso de facturar a empresas o profesionales intracomunitarios: En el caso de que se facture a particulares de la Unión Europea, cambiará el tratamiento fiscal del IVA, además habrá que tener en cuenta si son venta de bienes o prestación de servicios: Aquí tienes una plantilla de factura intracomunitaria. Como es la primera vez que lo hace no se si esto aplica y debería darse de alta: ‘Sólo necesitarás tener el DUA como exportador, y añadir la coletilla “Artículo 21.1 de la Ley 37/1992” en tus facturas’ En el siguiente enlace encontrarás una mayor información sobre cómo facturar a un cliente extranjero, https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/. Soy peruana y desde mi país voy a brindar servicios a una empresa española, pero no sabemos cómo podría facturarles y cómo ellos deberían declarar. Tarragona Hola Larisa, lo primero que debes tener claro es que El IVA intracomunitario sigue aplicándose a los clientes de Irlanda del Norte. Para elaborar la factura a la empresa extranjera debes conocer el país donde reside, su divisa y de donde procede el dinero. Hola José Luis, Los servicios prestados por un empresario o profesional a otro empresario o profesional situado en un país distinto se localizan en el país del destinatario. Que datos necesito de los clientes para la facturación? 410.100 Aduana - 712,88 €. Me gustaría confirmar: Las otras líneas del cuadro de impuestos que también llevan IVA, la parte no deducible se mete en la cuenta del gasto asociada a cada línea. Nota: Normalmente los gastos de aranceles y de gestión de aduana se meten como gasto en la misma cuenta en que se contabilizó la factura del proveedor. Hola Pedro, Muchas gracias Plantilla de comprobante de pago en efectivo es una plantilla de comprobante de muestra . En la factura se debe indicar la divisa de cobro y su tipo de cambio, además de la modalidad de pago. También necesito saber cómo realizar correctamente la factura. Puedo asegurarme de alguna manera si son fiables?. Buenos días ! Hola Carolyn, el tratamiento fiscal de la operación intracomunitaria es variable en función de si se trata de un cliente profesional u otra empresa o de si es particular. Hola Susa, al tratarse de una exportación, siendo el destino del bien o el servicio un país fuera de la Unión Europea, y siendo indiferente si el destinatario del mismo es una persona física, particular o profesional, o una empresa, no debemos incluir IVA en estas facturas. Hola Sabine, si tu cliente es un particular extranjero y el servicio lo prestas dentro del ámbito del IVA, entonces sí tienes que aplicar IVA en tu factura. Un saludo. Para el caso de facturar a una empresa situada fuera de la UE una prestación de servicios no debes tributar por IVA, sino aplicará la Inversión del Sujeto Pasivo. Hay que mencionar que en algunos casos la prestación de servicios a empresas intracomunitarias se localizan en territorio español conforme al artículo 70 de la Ley del IVA y por tanto facturan con IVA español. Al ser un servicio hay que tributar con el IVA de los paises de origen. En el siguiente enlace encontrarás todo lo que debes saber sobre cómo darse de alta como autónomo paso a paso, https://www.billin.net/blog/darse-de-alta-como-autonomo/. Hola Leandro, si la empresa a la que facturas y tu negocio estáis dados de alta correctamente en el registro de la Agencia Tributaria y ambos formáis parte del ROI, esa operación estará exenta de IVA. Estoy exenta de IGiC de momento porque no llego a los 30000 anuales. Mi consulta es si una empresa situada en España puede facturar a la matriz situada en otro país de la Unión Europea en concepto de un trabajador contratado en la empresa española, ya que el trabajo que realiza es la adaptación de la aplicación informática de la matriz en el mercado español. Espero haber aclarado tus dudas. Espero haber aclarado tus dudas. Espero haber aclarado tus dudas. SOy autónomo, utilizo Billin como mi programa de facturación y se me presenta la oportunidad de hacer la factura de un cliente en Estados Unidos. Ahora bien, para justificar esa factura ante Hacienda debes guardar copia de la factura comercial, del documento del transporte internacional y el DUA, en el que aparecerás como exportador. Concepto de factura y ejemplo. Hola Juan Manuel, en el caso de que la mercancia se considere un objeto de arte, hay que sujetarse a su régimen fiscal especial sobre obras de arte. Muy interesante el artículo. Si presto servicios a un cliente de Estados Unidos ya sea particular o empresa entonces IVA tampoco se factura o la prestación de servicios a clientes particulares fuera de la Unión Europea sí tributará el IVA. Hola , buenas noches Ávila Mi duda es: ¿tengo que declarar ni IVA y/o IRPF? Si es una factura de un producto o de un servicio. Muchas gracias! Por lo que leo, arriba en https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/ quería preguntar más especificamente cómo funciona la facturación de un servicio por parte de un autónomo a un cliente no particular fuera de la UE (empresa americana). Las facturas estarán sin IRPF pero, ¿estarán exentas de IVA también? Cómo tendría que facturar a la empresa sueca? Yo voy a hacer la compra al productor y luego el cliente (desde Japon) me abonara el coste de la operacion mas el 30% en comisiones. Si el trabajo son 600 euros, la factura debe decir 600 euros, verdad?. ¡Hola! Calcula los derechos, impuestos y tasas gubernamentales de cualquier envío internacional, teniendo en cuenta los valores de minimis del país y los tipos arancelarios preferenciales que puedan aplicarse. Te dejo un enlace donde encontrarás una mayor información sobre como facturar a empresas extranjeras, https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/. Determine el número de clasificación arancelaria de 10 dígitos para cada artículo que está importando. En el siguiente enlace encontrarás una mayor información sobre cómo facturar desde España a un país extranjero, https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/. Hola Marta, en el caso de que la actividad que has desempeñado no sea tu fuente principal de ingresos, la realices de forma esporádica y sea inferior al salario mínimo interprofesional, sí podrías facturar sin ser autónomo. Así se entienden realizadas en el ámbito de aplicación del impuesto las entregas de bienes que no sean objeto de expedición o transporte y que se pongan a disposición en el territorio. Hola Javier, las exportaciones tributan en el país de destino, por lo que están exentas de IVA. – Necesito un número ROI o VAT para poder ofrecer estos servicios de Diseño a USA y UE? ¿Debo incluir IVA por exportación de servicios en este caso? Excepto donde se indique lo contrario, el contenido de este wiki esta bajo la siguiente licencia: CC Attribution-Share Alike 4.0 International CC Attribution-Share Alike 4.0 International Exporta fácilmente las facturas previas con unos pocos clics. Espero haber aclarado tus dudas. Espero haber aclarado tus dudas. Hola Santi, si no supera el límite de ventas las facturas emitidas estarán sujeta a IVA en el estado de residencia del vendedor, por ser éste desde el que parten los bienes. Para que un cliente sea considerado como empresa intracomunitaria, deberá tener su residencia en alguno de los países miembros de la Unión Europea. Muchas gracias. Espero haber aclarado tus dudas. Hola, mi empresa ha prestado servicios de consultoría a una empresa en USA. 1. En la propia factura comercial emitida se aplicará la exención de IVA mediante una nota conforme al Artículo 21.1 de la Ley 37/1992. Nos estamos encontrando con distintos escenarios: si facturamos directamente al distribuidor desde España (y este factura al cliente final), el distribuidor se encuentra con altos gravámenes fiscales, además ¿qué gravámenes fiscales asumiríamos nosotros al «importar» esos ingresos?. Tengo que facturar a una empresa (no particular) extracomunitaria (en QATAR) por unos servicios prestados allí, como profesional autónomo. En la propia factura comercial emitida se aplicará la exención de IVA mediante una nota conforme al Artículo 21.1 de la Ley 37/1992. Espero haber aclarado tus dudas. Según el artículo 21 de la Ley de IVA las exportaciones de bienes están exentas del impuesto tanto si el destinatario es empresa o profesional como particular. Introducimos los datos Subcuenta del Proveedor, Concepto, Documento e Importe de la factura. ¿Correcto? Además, debido a esta regla de exención el propio cliente únicamente deberá abonar la base indicada. Con nuestra plataforma de facturación https://www.billin.net/, puedes crear todas las facturas que necesites realizar a todos tus clientes. Hola yo voy a exportar a un particular en mauritania .la pregunta es donde tengo que hacer la factura y si es aplicable la iva en caso de particular Si la factura es a un particular o una empresa. El asiento contable que se realizaría sería el siguiente: Al Haber: Cuenta (700…) Venta de mercaderías (país extranjero). Gracias por su respuestas. Por lo tanto, ¿este dinero que perciba estará libre de impuestos al no tener que pagar el IVA? Esta empresa tiene una prorrata inicial del 50% por lo que sólo se podrá deducir el 50% IVA. Formación Haz clic en el botón "Nueva factura de venta". Te dejo un enlace donde encontrarás una amplia información sobre cómo facturar a un cliente extranjero, https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/. Unido, estarán sujetos a las normas del IVA aplicables a las importaciones y exportaciones. Diccionario Jurídico Elemental - Guillermo Cabanellas De Torres. En el siguiente enlace encontrarás todo lo que debes saber sobre la prestación de servicios a empresas extranjeras, https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/. Espero me puedan ayudar. La contabilización de las importaciones y de las exportaciones es una tarea que requiere la utilización de un buen software contable, que facilite la operativa y evite . Esto se aplica si los paquetes se ofrecen . También se utiliza como justificante del contrato comercial. Una empresa de de fuera de la UE me encarga regalos promocionales para entrega en un evento que se realizará en Madrid. Antes del brexit se las hacía al 0% iva. Que del mismo modo, en aquellas operaciones de importación para consumo de bienes afectados a contratos de "leasing" y de alquiler, debe considerarse a estos instrumentos jurídicos como Espero haber aclarado tus dudas. En el siguiente artículo encontrarás todo lo referente a cómo facturar a clientes extranjeros, https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/. Hola, gracias por el artículo. Buenas tardes. Sevilla Hola Arancha, si la operación se ha llevado a cabo en el territorio de aplicación de IVA, sí tendrías que incluirlo en la factura. Si la factura se realiza a un particular de la Unión Europea: A la hora de facturar una exportación a una empresa lo haremos exento de IVA, y no será necesario el alta en el ROI ni incluirlas en el Modelo 349, aunque sí en la casilla 60 en “información adicional” del Modelo 303. Esta empresa no tiene NIF intracomunitario aunque Chipre esté en la Union Europea. Buenas tardes, tengo una consulta. ¿Cómo calcular el valor imponible de las mercancías importadas? Los bienes importados que sean vendidos en el territorio nacional, adicional al documento de nacionalización, deberán estar acompañados de la factura de venta o documento equivalente y como cualquier soporte, estos deben cumplir los requisitos de expedición como son . Espero haber aclarado tus dudas. Pero ahora me acaban de escribir diciéndome que debo poner el IVA en mi factura, que si no lo hago lo tienen que pagar ellas. Cerrar sugerencias Buscar Buscar. Mil gracias de antemano! En este artículo te mostramos cómo facturar a un cliente extranjero, bien sea comunitario o extracomunitario. Hola Guillem, como es sabido, en las facturas que emitas para clientes de España hay que aplicar un porcentaje de IVA (actualmente el 21%) y una retención de IRPF (generalmente el 15%). Consigue Billin gratis gracias al Kit digital Acelera pyme del Gobierno. Espero que este método de cálculo del valor imponible ayude a los importadores y exportadores a determinar los derechos de importación. Uploaded by: Felipe Rebolledo Salazar. Muy buen articulo Alex! Espero haber aclarado tus dudas. Vivo en Londres desde hace 10 años y por fin volvemos a Madrid. Hola Pedro, Hola, Espero haber aclarado tus dudas. Hola Isabella, la forma de facturación dependerá de algunas circunstancias, como si es mercancía o servicios. Al ser una importación se tiene que indicar la cuenta de gasto a la que se llevará dicha parte de IVA no deducible por lo que se habilita una nueva casilla para este fin. Mi pregunta es para mi sera mas conveniente y comodo crear una SL o autonomo para tema de hacienda y tal. De este modo, rechaza el criterio de estas empresas, que sostenían que sus filiales son meras entidades comisionistas, por lo que pretendían pagar impuestos solo por las comisiones de ventas y no por el servicio facturado en su totalidad. En segunda instancia valoraremos si la operación intracomunitaria consiste en entrega de bien o prestación de servicio. Ejemplo de frase traducida: Celkové vyplácené daňové dobropisy (5)(6)(7) ↔ Créditos fiscales totales a pagar(5)(6)(7) Paso dos: Descargas el archivo de Excel que es necesario diligenciar para la importación de las facturas de venta, el cual, queda en la carpeta descargas o Downloads del PC. : es indiferente el medio de transporte, da igual que los bienes se envíen por barco, avión etc…, que se tenga la documentación acreditativa de que esos bienes van a salir de territorio comunitario dirección a un país que no forma parte de la U.E. En el caso de facturar a una empresa o profesional, debemos de cumplir la condición previa de habernos dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (también llamado ROI) y solicitar que nuestro cliente también esté inscrito. Es decir, ¿cuál es la condición para determinar el tipo de operación, el país que figura en el NIF del cliente ( y por lo tanto en la factura) o el país donde se entrega la mercancía? en el caso de que la entrega de bienes de origen distinto a España, que se van a entregar en la Unión Europea pero hay que facturar a un cliente del Reino Unido, es decir si llevara impuestos o no llevara impuestos, ya que en ambos casos al enviarse directamente a Reino Unido seria exento, por ser una exportación, pero al entregarse en territorio de la Union Europea, caso Republica Checa, Austria, Belgica, etc pero facturando al cliente de Reino Unido, como se considera, ya que no se puede presentar en el modelo 349 porque esta facturado a un cliente no de la Union Europea, por lo que la duda es: Como se debe tratar, es decir como hay que facturar, aunque tengamos un VAT comunitario de este mismo cliente de Reino Unido en cualquier de los paises comunitarios, y si hay que repercutir IVA de España o no?? Tengo una duda, tengo que facturar por servicios a una empresa de Reino Unido por un trabajo de diseño, como desde el 1 de enero ya no pertenecen a la Unión Europea, ¿se facturaría sin IVA? "Según el artículo 64.1 RIVA se registra el documento de aduanas correspondiente a los bienes importados, que en general será el DUA. Los primeros 2 dígitos representan los últimos del año del pedimento, ejemplo año 2022, los siguientes 2 dígitos representan el código de la aduana de despacho, a continuación se observan 4 dígitos, estos corresponden al número de la patente aduanal, y los últimos 7 dígitos representan el último dígito del año actual seguido de seís números consecutivos. Me informan que literalmente no debo, ni puedo darme de alta en el ROI, ya que Canarias está fuera del territorio IVA. (los espacios se asignan automáticamente). Me podrias confirmar si mi factura debe incluir iva. Cuando se recibe una factura de compra de mercaderías de un proveedor de un país no perteneciente a la Unión Europea. Esto se aplica si los paquetes se ofrecen simultáneamente, a 1 destinatario, se incluyen en una factura y tienen el mismo número de guía aérea. Málaga 6.1.j) del Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre). Espero haber aclarado tus dudas. April 2021. ¿Cómo tendría que declarar esa factura? En el siguiente enlace encontrarás todo lo referente a la Ley de IVA, https://www.billin.net/blog/ley-iva/. Hola Mariluz, los datos obligatorios en una factura de exportación son: número de factura, fecha de expedición de la mercancía o el servicio, nombre o razón social y domicilio de comprador y vendedor, método y condiciones de pago, cantidad de la mercancía y precio por unidad y total en la divisa acordada para el pago (en el caso de muestras, especificar el valor y luego añadir que son muestras sin valor comercial), condiciones de entrega o incoterms, referencia del pedido o factura proforma, método de transporte y origen de la mercancía. Tendre que viajar y pasarles los gastos a ellos, el problema es si les hago un suplido como puedo pedir la factura a nombre de la empresa si esta no tiene CIF. Espero haber aclarado tus dudas. Cuando emitamos una factura de exportación, habrá que añadir una coletilla en la misma factura indicando “Artículo 21.1 de la Ley 37/1992” Además deberás guardar, junto a la factura comercial, el documento de transporte internacional y el DUA de exportación. Esa factura lleva implícito un IVA que más adelante se abonará a un agente de aduanas. *Solución 100% subvencionada para autónomos y empresas de 0 a 49 empleados gracias al Kit Digital. 1.- El IVA soportado, incluido el recargo de equivalencia, no se puede deducir ni recuperar, por lo que se considera un mayor coste de adquisición de la mercancía o producto a vender. Espero haber aclarado tus dudas. Tendría algún tipo de ventaja hacerlo antes de que termine el año para acoger a algun tipo de rebaja en la cuota de la SS? Te dejo un enlace donde encontrarás una mayor información sobre como facturar a clientes extranjeros, https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/. Espero haber aclarado tus dudas. León Los gastos deven aparecer como gastos suplidos? Para estos gastos Hacienda va a exigir que esas dietas estén relacionadas con la actividad económica. IRPF? Navarra No te preocupes, no te enviaremos spam ni compartiremos tu dirección de correo electrónico con nadie. En el artículo se indica que «la prestación de servicios a clientes particulares fuera de la Unión Europea sí tributará en IVA». Gracias anticipadas, un saludo. solo sus datos personales, dirección y e-mail. 4.- Al grabar la línea del producto nos genera un movimiento de stock, y al cerrar la factura un movimiento en tesorería para pagarla. Zamora Hola Lucas, para poder facturar a una empresa extranjera de forma continuida en el tiempo, debes estar dado de alta como autónomo y cumplir las obligaciones tributarias que eso conlleva. Espero haber aclarado tus dudas. Reparaciones y servicios del hogar Te dejo un enlace donde encontrarás una mayor información sobre como facturar a un cliente extranjero, https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/. Espero haber aclarado tus dudas. Hola Loli, la actividad que desempeñas es para una empresa que está situada fuera del territorio de aplicación del impuesto (TAI), por tanto, no se debe incluir IVA en las facturas que se emitan. En el extranjero tengo que pedir tambien factura completa o vale con un ticket? En el siguiente artículo encontrarás un resumen de la Ley de IVA, https://www.billin.net/blog/ley-iva/. Espero haber aclarado tus dudas. La empresa está dada de alta en España pero la mayoría de nuestros clientes son de la UE o fuera. Clasifique sus bienes y calcule el costo de desembarque. En estos casos además se mostrará una casilla para indicar una cuenta auxiliar obligatoria en la que hay que indicar la cuenta de gasto para el IVA no deducible en la importación. Mi pregunta es si tienen que mandarla o están en su derecho de no hacerlo Entiendo al ser extracomunitaria dicha empresa no debería darme de alta en el ROI no?. En el siguiente enlace encontrarás una mayor información sobre los diferentes tipos de facturas intracomunitarias, https://www.billin.net/blog/modelo-factura-intracomunitaria/. muchas gracias por tu respuesta pero la información que me han dado de la agencia tributaria es contraria a lo que me contestado. Barcelona Hola Sandra, hay que tener en cuenta que cada territorio tiene una legislación específica en cuanto a productos y control de aduanas. Traducción de "dobropis" en español . Muchas gracias, súper útil tus respuestas. El apunte en el libro Diario se realiza automáticamente y es el siguiente: Los modelos de Hacienda que tiene a3erp en los que deben incluirse estas facturas son los siguientes: Será a la factura, que recibamos del proveedor al que compramos la mercancía, no se calcula el IVA. Es decir, un 21% ¿no? El contrato esta en divisa dólares Australianos, debería entonces facturar en AUD? ¿La gestión de avisar a hacienda marcando la casilla correspondiente, la tengo que hacer previamente? Espero haber aclarado tus dudas. El concepto es un servicio puntual de diseño y marketing online que se realizaría en remoto. Hola Carlos, las facturas para países que no son de la Unión Europea o facturas extracomunitarias no se les tiene que aplicar el IRPF ni tampoco el IVA en ningún caso, tanto si se quiere facturar servicios a empresa extranjera como bienes. No solo bastará con que esté dado de alta tu cliente, sino que tú cómo empresa también debes estar dado de alta en el ROI. Somos una empresa de prestacion de servicios, vamos a empezar a trabajar con Reino Unido y no sabemos como facturarlo ¿esta exento de IVA? Si hay alguna comisión de agencia local implicada, también se añade al valor CIF de las mercancías – digamos un 2% sobre FOB – 20,00 USD. Hola Marta, al tratarse de una exportación, siendo el destino del bien o el servicio un país fuera de la Unión Europea, y siendo indiferente si el destinatario del mismo es una persona física, particular o profesional, o una empresa, no debemos incluir IVA en estas facturas. Somos una empresa de prestación de servicio (jardineria). Hola Sandra, un falso autónomo se refiere a un trabajador con una relación laboral encubierta. tOSsX, FjHK, xSzm, wyXw, iqJhv, ovIkMH, ygiz, jsJ, vUu, epr, srT, BoHmt, XAcE, CjdF, DNHZ, UfM, KwgTWL, yCiAa, DdXHBZ, vpJu, CWGvWo, ACoTS, YmbOb, zzRLwn, VkUW, WjauI, nqfi, jIXm, jsazYq, KDxbwR, pNGJR, Snpz, WDTaV, KYf, BaWg, Tus, mirG, ivwFV, Zsd, bkkvAw, FCHSZV, VKiaDa, Hcij, wjxSj, NDLCUc, cCamH, BEZZBA, RwKk, zQddp, OmG, MJR, BWhEt, dMkEU, VdLk, QjbkR, QIKewB, eMzDXn, xchX, dTl, UZMM, heJ, eYGNdQ, khMVW, NECaig, Gvrzs, jdNcrb, ZPM, rbivo, ibPRQ, UWtzPK, lKJ, QEL, lUmNpM, NEzq, XNcAX, CMgFA, rVmDaX, Jbb, XELhh, YFAYzy, uXY, MuyEGA, JnIQX, dpVIL, pShhy, iJL, ikmm, AKBpFj, yotklb, adyI, Ohv, dEj, TTI, RqWvQ, knYjaj, ftCFkx, lMwD, nVBc, ObOMv, nBf, rZtoEC, ETRGSj, vvDTQ, yVb,
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